Здравствуйте, уважаемые читатели! Совсем недавно, правила исчисления налога для физического лица после продажи им своего жилья, были более простыми и понятными. Но все течет, все изменяется…
Начиная с 01.01.2016 года, правила "игры" поменялись. Теперь, при расчете налога, учитывается и кадастровая стоимость объекта недвижимости. Предлагаю вашему вниманию краткий обзор подсчета НДФЛ с возможными вариантами.
Однако, начать хочется с того, что речь будет идти об НДФЛ для налоговых резидентов (т.е. тех, кто платит налоги в России). Думаю, таковых среди читателей канала будет большинство.
Так же хочу напомнить, что НЕ во всех случаях вы обязаны платить налог после продажи своего жилья. Об этом можете прочитать в статье: "Налог с продажи квартиры. Когда его не нужно платить?" (ссылка ниже).
В случае, если вы не выдержали минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, должны заплатить налог. Каким же образом он рассчитывается? Если коротко, то схема выглядит так:
- доход минус расход;
- доход минус налоговый вычет;
- использование понижающего коэффициента от кадастровой стоимости.
Давайте рассмотрим каждый вариант на конкретном примере.
Доход минус расход.
Допустим, гр. Иванов И.И. в 2018 году купил квартиру за 2 500 000 рублей. Продажа была произведена в 2020 году за 3 000 000 рублей. Минимальный срок владения не выдержан.
Предоставив документы, официально подтверждающие расходы на приобретение квартиры (Договор купли-продажи), гр. Иванов И.И. может уменьшить полученный от продажи квартиры доход на сумму расходов и должен будет заплатить следующий налог:
НДФЛ = (3 000 000 — 2 500 000) х 13% = 65 000 рублей.
Доход минус налоговый вычет.
Максимальная сумма налогового вычета составляет 1 000 000 рублей.
Если гр.Иванов получил квартиру, например, в дар или по наследству и документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют, он может заявить об имущественном налоговом вычете при составлении декларации. При цене продажи, равной 3 000 000 рублей, расчет налога будет выглядеть следующим образом:
НДФЛ = (3 000 000 — 1 000 000) х 13% = 260 000 рублей.
Использование понижающего коэффициента от кадастровой стоимости.
Может случиться так, что при продаже квартиры, ее цена, указанная в Договоре купли-продажи, будет ниже кадастровой стоимости. Тот же гр.Иванов И.И. продает квартиру за 3 000 000 рублей и не может подтвердить расходы на ее приобретение (наследство, дарение, приватизация). А кадастровая стоимость на момент продажи, например, составляет 4 300 000 рублей. В данном случае может быть использован понижающий коэффициент к кадастровой стоимости, равный 0,7. Тогда размер кадастровой стоимости будет равен:
КС = (4 300 000 х 0,7) = 3 010 000 рублей.
Поскольку доход гр.Иванова И.И. от продажи квартиры меньше её кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 3 010 000 руб.
При этом гр.Иванов И.И. вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Тогда НДФЛ будет рассчитываться следующим образом:
НДФЛ = (3 010 000 — 1 000 000) х 13% = 261 300 рублей.
Обязательно ознакомьтесь со следующей статьей, чтобы знать, в каких случаях вы НЕ обязаны платить налог после продажи своего жилья:
Налог с продажи квартиры. Когда его не нужно платить?
#недвижимость #продажа квартиры #деньги #налоги #полезные советы
